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基于营运资金保障能力的KH石化公司财务风险评价与防范研究

日期:2021年05月19日 编辑(ji):ad201107111759308692 作(zuo)者:s11竞猜平台 点(dian)击(ji)次数:256
论(lun)文价(jia)格:150元/篇 论文编号(hao):lw202105081443413500 论文(wen)字(zi)数:35565 所属栏目:财务管理(li)论文
论文地(di)区:中(zhong)国 论文(wen)语种:中文(wen) 论文用途:硕士毕业(ye)论文 Master Thesis

本(ben)文(wen)(wen)是一篇(pian)财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)管理论文(wen)(wen),本(ben)文(wen)(wen)以 KH 石(shi)(shi)化公(gong)司(si)为研究(jiu)对(dui)(dui)象,结合了财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)及营(ying)运(yun)资金保障能(neng)力的有关理论研究(jiu),根据所搜集到的 KH 石(shi)(shi)化公(gong)司(si) 2016-2019 年相关财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)数(shu)据,分(fen)析其基于营(ying)运(yun)资金保障能(neng)力下(xia)的财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)。然(ran)后选取财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)指(zhi)标构建基于营(ying)运(yun)资金保障能(neng)力下(xia)的财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)评价(jia)体系,运(yun)用层(ceng)次法(fa)确定(ding)(ding)财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)评价(jia)指(zhi)标的指(zhi)标权重,再运(yun)用模糊(hu)综合评价(jia)法(fa)得出KH 石(shi)(shi)化公(gong)司(si)四年的财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)评价(jia)得分(fen)并确定(ding)(ding) KH 石(shi)(shi)化公(gong)司(si)四年间的财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)险(xian)(xian)等级,据此分(fen)析其存在的问题并有针对(dui)(dui)的提出防(fang)范措施。


第一章 绪论


1.1 研(yan)究背景

石油化工行(xing)业(ye)是国民(min)经济发展的支(zhi)柱性(xing)行(xing)业(ye)之一,既是原材料工业(ye),也是能(neng)源工业(ye),是国民(min)经济依靠(kao)的基础性(xing)行(xing)业(ye)。巨大(da)的生产需求吸(xi)引着国企(qi)与民(min)营(ying)企(qi)业(ye)纷纷进(jin)军石化行(xing)业(ye),竞争压力日(ri)益(yi)增(zeng)大(da)。上游原油价格不断(duan)波(bo)动且下游市(shi)场低迷,再加上政(zheng)府提(ti)出的“去产能(neng)、去库存”、“产业(ye)结构升级”等一系列(lie)政(zheng)策(ce),让(rang)许多石化企(qi)业(ye)进(jin)入经营(ying)困(kun)难期,企(qi)业(ye)财(cai)务风险随之增(zeng)加。为(wei)了使石化企(qi)业(ye)能(neng)够在当前的严峻环境下持续经营(ying),获得长足(zu)发展和进(jin)步,对石化企(qi)业(ye)的财(cai)务风险进(jin)行(xing)评价与防范就显示出了极强(qiang)的重(zhong)要性(xing)。

标准普尔发(fa)布(bu)的(de)(de)(de)(de)信用观察报(bao)告与我(wo)国(guo)本土机(ji)构发(fa)布(bu)的(de)(de)(de)(de)信用评(ping)价结(jie)果大(da)相(xiang)径庭,这引起了我(wo)们对于我(wo)国(guo)财务(wu)(wu)风险评(ping)价体系的(de)(de)(de)(de)深思(si)。以往(wang)对于财务(wu)(wu)风险的(de)(de)(de)(de)评(ping)价,多数是(shi)(shi)立足于企(qi)(qi)业的(de)(de)(de)(de)偿(chang)债(zhai)能(neng)(neng)力(li),但(dan)是(shi)(shi)偿(chang)债(zhai)能(neng)(neng)力(li)不是(shi)(shi)决定企(qi)(qi)业财务(wu)(wu)风险的(de)(de)(de)(de)关(guan)键,营(ying)(ying)运(yun)资金(jin)保障能(neng)(neng)力(li)才是(shi)(shi),若(ruo)企(qi)(qi)业不能(neng)(neng)从筹资活(huo)动和(he)营(ying)(ying)业活(huo)动中获得所需要的(de)(de)(de)(de)资金(jin),资金(jin)链(lian)无(wu)法正常运(yun)转,营(ying)(ying)运(yun)资金(jin)得不到有效保障,企(qi)(qi)业的(de)(de)(de)(de)正常生产(chan)经营(ying)(ying)就(jiu)难(nan)以为(wei)继。因此,基于营(ying)(ying)运(yun)资金(jin)保障能(neng)(neng)力(li)视角进行财务(wu)(wu)风险评(ping)价,可以更加清晰全面(mian)的(de)(de)(de)(de)反映出企(qi)(qi)业财务(wu)(wu)风险。

石(shi)化(hua)行业是(shi)资(zi)(zi)金(jin)密集型产(chan)业,在生产(chan)经营(ying)(ying)的各(ge)个环节都(dou)需要(yao)大量的营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)来(lai)维系(xi),使得(de)营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)管(guan)理的重(zhong)要(yao)性逐渐凸显。我国的石(shi)化(hua)企(qi)(qi)业普(pu)遍(bian)存在营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)周(zhou)转效率低下的问题,造(zao)成财(cai)(cai)务风(feng)(feng)险(xian)提(ti)高。鉴于此(ci)种(zhong)情(qing)况(kuang),基于营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)保(bao)障能力视(shi)角的财(cai)(cai)务风(feng)(feng)险(xian)评(ping)价与防范就显得(de)尤为重(zhong)要(yao)。KH 石(shi)化(hua)公司是(shi)以(yi)生产(chan)聚酯(zhi)产(chan)品及工程塑料为主的民营(ying)(ying)石(shi)化(hua)企(qi)(qi)业,近(jin)年来(lai),产(chan)品利润空(kong)间下降,商品不断(duan)(duan)积压,库存商品占用(yong)大量营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin),应收账(zhang)款也(ye)(ye)在不断(duan)(duan)增(zeng)加,严(yan)重(zhong)影响了(le)企(qi)(qi)业的营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)流动(dong)。KH 石(shi)化(hua)公司营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)保(bao)障能力低下,提(ti)高了(le)企(qi)(qi)业的财(cai)(cai)务风(feng)(feng)险(xian)也(ye)(ye)制约(yue)了(le)企(qi)(qi)业的长(zhang)(zhang)远发(fa)展,因此(ci),提(ti)高企(qi)(qi)业的营(ying)(ying)运(yun)资(zi)(zi)金(jin)保(bao)障能力对(dui)企(qi)(qi)业的长(zhang)(zhang)远发(fa)展有百利而无(wu)一害。

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1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

石(shi)化行业(ye)多年(nian)以来安全事故频发、行业(ye)危险(xian)(xian)系(xi)数(shu)较大(da)、且原材(cai)料价格(ge)受(shou)市场环境(jing)及国(guo)际(ji)形势的(de)(de)影响波动明显(xian),存在较大(da)财(cai)(cai)务(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)。而基(ji)于(yu)(yu)营运(yun)(yun)资(zi)(zi)金保(bao)障能(neng)力进行财(cai)(cai)务(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)评(ping)价,能(neng)与(yu)企业(ye)的(de)(de)经营活动保(bao)持(chi)高度一致,能(neng)够更(geng)加清晰全面(mian)的(de)(de)反映出(chu)财(cai)(cai)务(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)。所(suo)以,本文选取 KH 石(shi)化公司(si)为(wei)研(yan)究(jiu)对象(xiang),构建基(ji)于(yu)(yu)营运(yun)(yun)资(zi)(zi)金保(bao)障能(neng)力的(de)(de)财(cai)(cai)务(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)评(ping)价体系(xi),得出(chu) KH 石(shi)化公司(si) 2016-2019 年(nian)的(de)(de)财(cai)(cai)务(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)评(ping)价结果(guo),并(bing)对评(ping)价结果(guo)进行具(ju)体分析(xi),分析(xi)所(suo)存在的(de)(de)问题并(bing)根据问题提出(chu)相应的(de)(de)风(feng)(feng)险(xian)(xian)防范措施,旨在帮助 KH 石(shi)化公司(si)在未来发展过程(cheng)中提高风(feng)(feng)险(xian)(xian)防范意识(shi),保(bao)障企业(ye)的(de)(de)长远发展。

1.2.2 研究(jiu)意义(yi)

(1)理论意义

营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)管理在企(qi)业(ye)管理中拥有(you)着十分关(guan)(guan)键的(de)(de)(de)地(di)位,基(ji)(ji)于营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)保(bao)障(zhang)能(neng)力(li)(li)的(de)(de)(de)视(shi)角(jiao),财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险与营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)两(liang)者之间的(de)(de)(de)关(guan)(guan)系会更加明了,能(neng)够推动财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险评价与研究的(de)(de)(de)进展(zhan)。本文(wen)基(ji)(ji)于营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)保(bao)障(zhang)能(neng)力(li)(li)的(de)(de)(de)视(shi)角(jiao),选择(ze)符合 KH 石化公司情况和行业(ye)特(te)征的(de)(de)(de)营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)数(shu)量保(bao)障(zhang)、营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)质量保(bao)障(zhang)、偿债能(neng)力(li)(li)、盈利能(neng)力(li)(li)、发展(zhan)能(neng)力(li)(li)五个维(wei)度的(de)(de)(de)财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)数(shu)据进行财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险评价体系构(gou)建,综合评价 KH 石化公司的(de)(de)(de)财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险。KH 石化公司若(ruo)想持续发展(zhan),在同行业(ye)中具有(you)一(yi)定的(de)(de)(de)竞争力(li)(li),就(jiu)必须认(ren)识到当下的(de)(de)(de)市场(chang)趋势与企(qi)业(ye)经营(ying)过(guo)程中所(suo)面临的(de)(de)(de)财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险,认(ren)清财(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)(feng)险对于企(qi)业(ye)管理的(de)(de)(de)重要程度。

(2)现实意义

本文所构建的(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风险(xian)评(ping)价体(ti)系基于 KH 石(shi)化公司 2016-2019 年(nian)的(de)(de)(de)财务(wu)(wu)报(bao)表数(shu)据(ju),与该(gai)企业的(de)(de)(de)经(jing)济(ji)活(huo)动(dong)具(ju)有高度一(yi)致(zhi)性(xing),符(fu)合其实(shi)际(ji)经(jing)营情况,对(dui)该(gai)企业进(jin)行财务(wu)(wu)风险(xian)评(ping)价,并针对(dui)企业的(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风险(xian)评(ping)价结果提出具(ju)有实(shi)际(ji)意义(yi)的(de)(de)(de)针对(dui)性(xing)防(fang)(fang)范措施,让企业管(guan)理者可(ke)以(yi)(yi)了解现(xian)阶段(duan)企业财务(wu)(wu)风险(xian)发生(sheng)的(de)(de)(de)原因以(yi)(yi)及未来(lai)发生(sheng)财务(wu)(wu)危机(ji)的(de)(de)(de)可(ke)能(neng)性(xing)。本文有针对(dui)性(xing)的(de)(de)(de)提出基于营运(yun)资金保障能(neng)力(li)的(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风险(xian)防(fang)(fang)范措施,使 KH 石(shi)化公司可(ke)以(yi)(yi)及时(shi)在企业经(jing)营管(guan)理等方(fang)面(mian)做(zuo)出相应的(de)(de)(de)调整(zheng)与改进(jin),可(ke)以(yi)(yi)防(fang)(fang)患于未然,能(neng)够(gou)(gou)在激烈的(de)(de)(de)市场竞争中占有属于自己的(de)(de)(de)位(wei)置,同(tong)(tong)时(shi)也能(neng)够(gou)(gou)给同(tong)(tong)行业同(tong)(tong)规(gui)模的(de)(de)(de)企业提供一(yi)定的(de)(de)(de)借鉴意义(yi)。

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第二章 财(cai)务风(feng)险与营运资金保障(zhang)能力相关理论概述


2.1 财务风险相关理(li)论(lun)概述

2.1.1 财务风险概(gai)念(nian)

由于企(qi)(qi)业(ye)自(zi)身的(de)(de)(de)(de)财务(wu)(wu)结构有一定(ding)的(de)(de)(de)(de)缺陷,造成无法达(da)到预先所希望利润(run)的(de)(de)(de)(de)风(feng)险就(jiu)定(ding)义为(wei)财务(wu)(wu)风(feng)险。传统的(de)(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风(feng)险概念从狭义和广义两个(ge)方面来(lai)考虑(lv),传统的(de)(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风(feng)险评价(jia)体(ti)系更为(wei)关(guan)注(zhu)的(de)(de)(de)(de)是各指(zhi)标之(zhi)间的(de)(de)(de)(de)数据关(guan)系,相(xiang)比之(zhi)下对(dui)企(qi)(qi)业(ye)经营活(huo)动的(de)(de)(de)(de)内在关(guan)联有所忽视。本(ben)文所构建的(de)(de)(de)(de)财务(wu)(wu)风(feng)险评价(jia)体(ti)系从容(rong)易产生(sheng)财务(wu)(wu)风(feng)险的(de)(de)(de)(de)各个(ge)渠道(dao)入(ru)手,与(yu)企(qi)(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)经营活(huo)动可达(da)到高度一致,针对(dui)石化企(qi)(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)行业(ye)特点去(qu)探讨更适合本(ben)企(qi)(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)数据指(zhi)标来(lai)进(jin)行分(fen)析(xi)。

2.1.2 财(cai)务风险(xian)特征

若希望(wang)在(zai)企(qi)(qi)(qi)业(ye)的(de)(de)日常经营(ying)管(guan)理中找到适当的(de)(de)方法对(dui)财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)进行(xing)控(kong)制,全面了解企(qi)(qi)(qi)业(ye)财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)是(shi)必不可少的(de)(de)。企(qi)(qi)(qi)业(ye)财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)的(de)(de)特征分(fen)为以下六(liu)点:客(ke)观性(xing)(xing)。人(ren)为的(de)(de)意志无法避免财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)的(de)(de)存(cun)在(zai),具有(you)不可避免性(xing)(xing)。财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)是(shi)客(ke)观存(cun)在(zai)的(de)(de),企(qi)(qi)(qi)业(ye)经营(ying)活动持(chi)续进行(xing),财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)活动就(jiu)会随之产(chan)生,那(nei)么(me)财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)(xian)就(jiu)一定(ding)存(cun)在(zai)。

不确定(ding)(ding)性。财务风险发(fa)生(sheng)(sheng)概(gai)率存在(zai)变数,不能(neng)够确定(ding)(ding)财务风险一(yi)(yi)定(ding)(ding)会发(fa)生(sheng)(sheng),也不能(neng)确定(ding)(ding)财务风险一(yi)(yi)定(ding)(ding)不会发(fa)生(sheng)(sheng),风险发(fa)生(sheng)(sheng)概(gai)率无法准确估(gu)计。

可(ke)控(kong)性(xing)。财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)有一定的(de)(de)规律,企业(ye)管(guan)理者可(ke)以(yi)分析(xi)、预测出财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)发生的(de)(de)可(ke)能性(xing),在经营管(guan)理等方面也可(ke)以(yi)控(kong)制财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)的(de)(de)严重程度。

全面性。在(zai)企业(ye)经(jing)营(ying)的全部过程中,都会有(you)财务活动的发生,所以在(zai)企业(ye)经(jing)营(ying)的各个(ge)时刻(ke)中均存在(zai)财务风(feng)险发生的可(ke)能性。

两面性。财务风(feng)(feng)险的(de)发生(sheng)既(ji)能(neng)够给(ji)企业带来(lai)损失(shi),也能(neng)够给(ji)企业带来(lai)更多的(de)收(shou)益。既(ji)要(yao)(yao)看到财务风(feng)(feng)险的(de)危害(hai),加强财务风(feng)(feng)险的(de)控制与防范;又要(yao)(yao)研究财务风(feng)(feng)险发生(sheng)规律,制定合理(li)的(de)企业管理(li)决策(ce),给(ji)企业带来(lai)更大的(de)收(shou)益。

相关性。财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)的(de)(de)发生概率和财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)的(de)(de)等级程度(du)与(yu)企业(ye)管(guan)理者的(de)(de)能力素质息息相关,就(jiu)算对于同(tong)(tong)(tong)一财(cai)务(wu)风(feng)(feng)险(xian)(xian)事件,不(bu)同(tong)(tong)(tong)管(guan)理者的(de)(de)应对措施不(bu)同(tong)(tong)(tong),风(feng)(feng)险(xian)(xian)的(de)(de)严(yan)重程度(du)也不(bu)尽相同(tong)(tong)(tong)[36]。

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2.2 营运(yun)资金保障能力(li)相关理论概述

2.2.1 营运资金(jin)定义

传统的(de)营(ying)(ying)(ying)(ying)运资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)定义(yi)是指流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)产与(yu)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)之(zhi)间(jian)存在的(de)差额(e),本文称其(qi)为(wei)(wei)营(ying)(ying)(ying)(ying)运资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本以便于(yu)区分。根据最(zui)新的(de)相关研究,将营(ying)(ying)(ying)(ying)运资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金定义(yi)为(wei)(wei)营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)产与(yu)营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)之(zhi)间(jian)的(de)差额(e),即营(ying)(ying)(ying)(ying)运资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金=营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)产-营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)。营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)产是指企业(ye)(ye)(ye)的(de)全部(bu)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)产,营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)中(zhong)(zhong)的(de)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)指的(de)是流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)中(zhong)(zhong)的(de)无息负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai),而流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)是由筹资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)性流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)和营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)所(suo)共同(tong)组成的(de),即营(ying)(ying)(ying)(ying)业(ye)(ye)(ye)活(huo)(huo)动(dong)(dong)(dong)流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)=流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)-筹资(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)性流(liu)(liu)(liu)(liu)(liu)动(dong)(dong)(dong)负(fu)(fu)(fu)债(zhai)(zhai)。

2.2.2 营运资金保(bao)障能力定义(yi)

营(ying)运资金保障能力定义(yi)为(wei)企(qi)业筹措的资金能够满足营(ying)业活(huo)动的营(ying)运资金需求,即保障企(qi)业营(ying)运资金的能力。

营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)保(bao)障(zhang)能(neng)(neng)力(li)(li)(li)分为营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)数(shu)量(liang)(liang)保(bao)障(zhang)和(he)营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)质(zhi)量(liang)(liang)保(bao)障(zhang),营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)数(shu)量(liang)(liang)保(bao)障(zhang)能(neng)(neng)力(li)(li)(li)定义(yi)为企(qi)(qi)业(ye)能(neng)(neng)否依靠筹资活动(dong)和(he)营(ying)(ying)(ying)业(ye)活动(dong)获取资金(jin),用来维(wei)系企(qi)(qi)业(ye)正常营(ying)(ying)(ying)业(ye)活动(dong)的能(neng)(neng)力(li)(li)(li)。分析营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)数(shu)量(liang)(liang)保(bao)障(zhang)能(neng)(neng)力(li)(li)(li)时,可通过企(qi)(qi)业(ye)采购、生(sheng)产、销售各(ge)渠道营(ying)(ying)(ying)运(yun)资金(jin)资金(jin)周转率及企(qi)(qi)业(ye)获取资金(jin)能(neng)(neng)力(li)(li)(li)来进行(xing)研究。

营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)质(zhi)量保障能力(li)定义为企业所获取的(de)(de)营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)质(zhi)量。分(fen)析营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)质(zhi)量保障时(shi),可通过企业营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)结(jie)构(gou)和融(rong)资(zi)方式来进行研究,营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)结(jie)构(gou)是指短期金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)负(fu)债(zhai)(zhai)与长期金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)负(fu)债(zhai)(zhai)的(de)(de)比例,长期金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)负(fu)债(zhai)(zhai)较(jiao)短期金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)负(fu)债(zhai)(zhai)短期还本(ben)付息(xi)压力(li)小,营(ying)运(yun)资(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)质(zhi)量保障更高(gao)。

图 2-1 层次分析法流程图

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第三章 基(ji)于营运资(zi)金保障能力的 KH 石化公(gong)司财务风险(xian)分析...................17

3.1 KH 石化(hua)公(gong)司概(gai)况..............................17

3.1.1 公司简(jian)介.................17

3.1.2 公司组织结构...........................17

第四(si)章 基于(yu)营运(yun)资(zi)金保(bao)障能力的 KH 石(shi)化公司财务风险评(ping)价体(ti)系构建.. 28

4.1 财务风(feng)险评价指标选取原则...................28

4.2 财(cai)务风(feng)险评价指标的选取...........................28

第五章 基于(yu)营运资金保障(zhang)能力的(de) KH 石(shi)化(hua)公(gong)司财务(wu)风险评价(jia)...................39

5.1 2016-2019 年财务风险评价结果...........................39

5.1.1 2016 年财(cai)务风(feng)险评价结(jie)果...........................39

5.1.2 2017 年(nian)财务风险(xian)评价结果.........................41


第六(liu)章 基于营运资金保障能力 KH 石化公司财务风(feng)险(xian)防范措施


6.1 营(ying)运资金数量保(bao)障(zhang)风(feng)险防范措施

6.1.1 强化应(ying)收账款信用化管理

由于(yu) KH 石化(hua)公(gong)司(si)下游企业赊销过(guo)多再(zai)加上企业为(wei)提(ti)高销售(shou),造成(cheng)应(ying)收(shou)账款的(de)大量(liang)积压(ya),财(cai)务风险(xian)增加,营运(yun)(yun)资(zi)(zi)金周转受到(dao)影响,营运(yun)(yun)资(zi)(zi)金数量(liang)收(shou)到(dao)挤(ji)压(ya),可通(tong)过(guo)强化(hua)应(ying)收(shou)账款信(xin)用(yong)化(hua)管理来保障营运(yun)(yun)资(zi)(zi)金数量(liang)。可通(tong)过(guo)对(dui)下游企业及客户(hu)进(jin)行(xing)信(xin)用(yong)等(deng)级(ji)评定,从盈利能力(li)(li)和(he)偿债能力(li)(li)两方(fang)面综合考量(liang)企业的(de)信(xin)用(yong)状况(kuang),对(dui)于(yu)那些(xie)信(xin)用(yong)等(deng)级(ji)较好的(de)客户(hu)可以进(jin)行(xing)赊销,而对(dui)于(yu)那些(xie)信(xin)用(yong)等(deng)级(ji)较差的(de)客户(hu)则拒绝赊销,以此来减(jian)轻应(ying)收(shou)账款回收(shou)难(nan)的(de)问题,减(jian)少(shao)企业那些(xie)多余的(de)损失,减(jian)少(shao)财(cai)务风险(xian)的(de)发生(sheng)概率。

6.1.2 建立应收(shou)账款逾期催收(shou)办

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