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WH精密机械制造公司现金流管理研究

日期:2021年05月(yue)15日 编辑:ad201107111759308692 作者:s11竞猜平台 点击次数:264
论文价格:150元/篇 论(lun)文编号(hao):lw202104301037542416 论文字(zi)数:30266 所(suo)属栏目:财务管理论文
论文地区:中(zhong)国 论文语种:中文 论文用(yong)途(tu):硕士毕业论文 Master Thesis

本文(wen)是一(yi)篇财务管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)论(lun)文(wen),文(wen)章在阐述了(le)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)概念、理(li)(li)(li)论(lun)依据(ju)(ju)、目(mu)标和(he)方法(fa)的(de)(de)(de)前提(ti)下(xia),将 WH 精(jing)密(mi)机(ji)械制(zhi)造(zao)公司作为研(yan)究(jiu)对(dui)(dui)(dui)象,运用熵值法(fa)、比较(jiao)分(fen)析法(fa)与案例(li)研(yan)究(jiu)相结合以(yi)(yi)及文(wen)献查(cha)阅等(deng)研(yan)究(jiu)方法(fa),对(dui)(dui)(dui)其(qi)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流速(su)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)、预算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)、收支及浮游管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)以(yi)(yi)及现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流的(de)(de)(de)质量(liang)对(dui)(dui)(dui) WH公司的(de)(de)(de)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)进(jin)行整体(ti)的(de)(de)(de)分(fen)析,而后又通过熵值法(fa)建立(li)分(fen)析 WH 公司现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)效果的(de)(de)(de)指标体(ti)系,将现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)效果更加(jia)直(zhi)观可比,通过上述定性与定量(liang),发现(xian)(xian) WH公司在应收账(zhang)款周转、现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流战(zhan)(zhan)略(lve)性管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)以(yi)(yi)及预算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)上存在较(jiao)大问(wen)题(ti),进(jin)而根据(ju)(ju)上述问(wen)题(ti)提(ti)出(chu)(chu)以(yi)(yi)下(xia)五个针对(dui)(dui)(dui)性的(de)(de)(de)建议(yi):应加(jia)强(qiang)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流的(de)(de)(de)流动(dong)性管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li),做(zuo)好现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流的(de)(de)(de)预警机(ji)制(zhi),对(dui)(dui)(dui)最(zui)佳现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)持有量(liang)进(jin)行测算(suan)(suan),增(zeng)强(qiang)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)方面(mian)的(de)(de)(de)战(zhan)(zhan)略(lve)性,完善企业的(de)(de)(de)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流预算(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li),最(zui)后得(de)出(chu)(chu)结论(lun)与展望。


第一章 绪论(lun)


1.1 研(yan)究(jiu)背景(jing)

不管(guan)(guan)(guan)是(shi)(shi)在(zai)(zai)学术(shu)界还(hai)是(shi)(shi)实际的(de)(de)企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)经营(ying)中,“现(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)为王”的(de)(de)说(shuo)法都广泛流(liu)传,但(dan)我们还(hai)可以从国内许(xu)(xu)(xu)多(duo)航运(yun)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)倒(dao)闭,中国普马(ma)集团由于(yu)资(zi)金(jin)(jin)(jin)链破裂而(er)(er)倒(dao)闭等实际情(qing)况(kuang)中发现(xian)(xian)(xian)(xian),许(xu)(xu)(xu)多(duo)企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)最(zui)终陷(xian)入灭亡并非由于(yu)出现(xian)(xian)(xian)(xian)亏损,而(er)(er)是(shi)(shi)现(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)出了(le)问题(ti)。因此,无论是(shi)(shi)投资(zi)者、还(hai)是(shi)(shi)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理层等其(qi)他利(li)(li)益相关者,均不应(ying)仅(jin)关注(zhu)营(ying)业(ye)(ye)(ye)(ye)利(li)(li)润(run),即使这(zhei)一利(li)(li)润(run)没有(you)被公(gong)(gong)司(si)美化,是(shi)(shi)真实可靠的(de)(de),但(dan)仅(jin)通过利(li)(li)润(run)也不能(neng)完(wan)全推测企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)运(yun)作的(de)(de)实际情(qing)况(kuang),所以应(ying)将(jiang)关注(zhu)点转向公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)现(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)现(xian)(xian)(xian)(xian)状(zhuang),而(er)(er)其(qi)现(xian)(xian)(xian)(xian)状(zhuang)的(de)(de)好坏,很大程度上取决于(yu)其(qi)管(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)情(qing)况(kuang)。当(dang)下我国仍有(you)许(xu)(xu)(xu)多(duo)中小企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye),只(zhi)重视通过何种(zhong)方式(shi)获取利(li)(li)润(run),而(er)(er)忽视企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)现(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)管(guan)(guan)(guan)理现(xian)(xian)(xian)(xian)状(zhuang),若不能(neng)改善这(zhei)一现(xian)(xian)(xian)(xian)象,则会(hui)影响该企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)发展,也存在(zai)(zai)波及同(tong)行业(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)业(ye)(ye)(ye)(ye)发展的(de)(de)可能(neng)。

当前,我国精(jing)密(mi)汽车零(ling)部(bu)件(jian)制(zhi)造(zao)行业(ye),外资(zi)(zi)汽车零(ling)件(jian)巨头(tou)通过独资(zi)(zi)或者控股(gu)的(de)方式占(zhan)据着绝大多数的(de)国内(nei)(nei)零(ling)部(bu)件(jian)市(shi)场(chang),其拥有(you)雄厚的(de)资(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin),生产(chan)技术(shu)也(ye)是(shi)遥遥领(ling)先,在(zai)(zai)市(shi)场(chang)竞(jing)争如此激(ji)烈的(de)环(huan)境下,国内(nei)(nei)该行业(ye)企(qi)业(ye)不得(de)不在(zai)(zai)自主研发(fa)上投入大量(liang)资(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin),提升和完(wan)善本企(qi)业(ye)的(de)技术(shu),来占(zhan)领(ling)市(shi)场(chang)份额(e)。然(ran)而(er)(er),一(yi)些企(qi)业(ye)在(zai)(zai)发(fa)展过程(cheng)中(zhong)由于未(wei)注(zhu)重(zhong)现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)的(de)管(guan)理,造(zao)成了缺乏(fa)研发(fa)资(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)或生产(chan)启动资(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)情况,使其研究成果或是(shi)半途而(er)(er)废,或是(shi)拱手让予他人(ren)。因此,精(jing)密(mi)机械制(zhi)造(zao)企(qi)业(ye)不仅要重(zhong)视对新兴(xing)技术(shu)的(de)研发(fa),同时也(ye)应注(zhu)重(zhong)对现(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)的(de)管(guan)理。

WH 公(gong)司(si)(si)作为(wei)我国抢抓(zhua)机遇加(jia)速转(zhuan)型的(de)(de)企(qi)业,较具代表性(xing)(xing),自(zi) 2016 年(nian)转(zhuan)型后(hou),面(mian)临着自(zi)主研发(fa)能(neng)力(li)不(bu)足、缺乏核心(xin)生产(chan)技(ji)术、企(qi)业规(gui)模较小和自(zi)身管(guan)理模式落(luo)后(hou)等问题(ti),但在(zai)重视研发(fa)后(hou),忽(hu)视了对(dui)现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)的(de)(de)管(guan)理,导致其(qi)现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)出(chu)现(xian)(xian)严重短缺的(de)(de)现(xian)(xian)象,以(yi)至于难以(yi)偿付企(qi)业到期债务。因此,本论(lun)文以(yi) WH 公(gong)司(si)(si)为(wei)研究对(dui)象,该(gai)公(gong)司(si)(si)近四(si)年(nian)来在(zai)销售出(chu)现(xian)(xian)缓慢下(xia)(xia)降(jiang)的(de)(de)同时,其(qi)期末现(xian)(xian)金(jin)(jin)和现(xian)(xian)金(jin)(jin)等价物的(de)(de)下(xia)(xia)降(jiang)趋势更为(wei)明显,在(zai)现(xian)(xian)有(you)(you)产(chan)品市场饱和、销售不(bu)佳的(de)(de)情况(kuang)(kuang)下(xia)(xia),WH 公(gong)司(si)(si)需开拓新市场,投入大量资金(jin)(jin)进行研发(fa),使得该(gai)公(gong)司(si)(si)现(xian)(xian)有(you)(you)资金(jin)(jin)十(shi)分紧张,仅依靠企(qi)业内部现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)难以(yi)保证(zheng)企(qi)业正常经营运(yun)转(zhuan),同时作为(wei)高新技(ji)术企(qi)业筹资渠道又较为(wei)狭窄,公(gong)司(si)(si)随时可能(neng)出(chu)现(xian)(xian)资金(jin)(jin)链断(duan)裂(lie)的(de)(de)可能(neng),其(qi)逐步意(yi)识到现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)管(guan)理的(de)(de)重要性(xing)(xing),需找(zhao)出(chu) WH 公(gong)司(si)(si)现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)管(guan)理上的(de)(de)差距,并在(zai)公(gong)司(si)(si)时间紧迫、能(neng)力(li)有(you)(you)限(xian)的(de)(de)情况(kuang)(kuang)下(xia)(xia),找(zhao)出(chu)急于优(you)先(xian)改(gai)正的(de)(de)现(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)管(guan)理问题(ti),有(you)(you)针(zhen)对(dui)性(xing)(xing)的(de)(de)提(ti)出(chu)相应的(de)(de)优(you)化(hua)方(fang)案(an),使得 WH 公(gong)司(si)(si)能(neng)够长(zhang)远健康发(fa)展(zhan)。

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1.2 研究目的与意(yi)义

1.2.1 研究(jiu)目的

从(cong)(cong) WH 公司目前(qian)的(de)(de)(de)(de)经营状况来看,其正(zheng)处于公司期(qi)(qi)(qi)末所拥有的(de)(de)(de)(de)资(zi)金(jin)难以(yi)偿还当期(qi)(qi)(qi)到期(qi)(qi)(qi)债务的(de)(de)(de)(de)特殊(shu)时期(qi)(qi)(qi),WH 公司可能会(hui)随时出现(xian)(xian)现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)断(duan)裂(lie)的(de)(de)(de)(de)风险(xian),在(zai)此(ci)情况下,优(you)化(hua)(hua)现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)管(guan)理(li)(li)(li)尤为重要。本论文(wen)的(de)(de)(de)(de)研究(jiu)目的(de)(de)(de)(de)是从(cong)(cong)定(ding)性的(de)(de)(de)(de)角度对(dui)现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)现(xian)(xian)状分析,后(hou)运用熵值法从(cong)(cong)定(ding)量的(de)(de)(de)(de)角度对(dui)其现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)管(guan)理(li)(li)(li)效果进(jin)行横、纵(zong)向的(de)(de)(de)(de)对(dui)比(bi)分析,同时也(ye)能发现(xian)(xian)对(dui) WH 公司现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)管(guan)理(li)(li)(li)影响较大的(de)(de)(de)(de)指标因素,据(ju)此(ci)找出问题(ti)所在(zai),从(cong)(cong)而有针对(dui)性的(de)(de)(de)(de)提出现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)优(you)化(hua)(hua)方案,帮助 WH 公司从(cong)(cong)容(rong)面对(dui)现(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)短缺的(de)(de)(de)(de)窘境,在(zai)之后(hou)的(de)(de)(de)(de)发展(zhan)中能够抓(zhua)住机遇,取(qu)得竞争优(you)势,在(zai)市(shi)场上立足。

1.2.2 研究意义

(1)理论意(yi)义

公(gong)司现金(jin)流和其(qi)经(jing)营发展(zhan)密不可分,一旦企业(ye)仅关心其(qi)经(jing)济(ji)利益,而忽略了(le)当(dang)前现金(jin)流的(de)状况,没(mei)有(you)(you)确(que)定合(he)(he)理、健全的(de)现金(jin)流管理系(xi)统,以及没(mei)有(you)(you)在(zai)资(zi)金(jin)周转的(de)环节设(she)置合(he)(he)理、有(you)(you)效(xiao)的(de)内部控制制度,这样极(ji)有(you)(you)可能导(dao)致企业(ye)在(zai)现金(jin)流管理方面存在(zai)很(hen)大问题(ti),进而也(ye)会影响企业(ye)的(de)经(jing)营发展(zhan)。因(yin)此,企业(ye)在(zai)经(jing)营过程中加强对现金(jin)流的(de)管理是(shi)极(ji)为重要的(de),在(zai)能力(li)、精力(li)有(you)(you)限的(de)情(qing)况下(xia),应找出(chu)公(gong)司急需改正的(de)管理问题(ti),设(she)计(ji)一个适合(he)(he)公(gong)司当(dang)下(xia)发展(zhan)的(de)优化现金(jin)流管理方案,以提(ti)升(sheng)其(qi)竞争力(li)。

在(zai)(zai)分析(xi)(xi)(xi)(xi)企(qi)(qi)业现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)时,主要依照现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流量(liang)表,从(cong)企(qi)(qi)业经营、投资(zi)和(he)筹资(zi)活(huo)动这(zhei)三个大方(fang)面综合(he)分析(xi)(xi)(xi)(xi),而这(zhei)种(zhong)分析(xi)(xi)(xi)(xi)只局限于(yu)现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流量(liang)表,不能对整体(ti)公司的(de)现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)状况进行(xing)全面分析(xi)(xi)(xi)(xi),同时,在(zai)(zai)分析(xi)(xi)(xi)(xi)现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)时,多以定(ding)性(xing)的(de)角(jiao)度(du)分析(xi)(xi)(xi)(xi),缺乏直观明(ming)(ming)确的(de)定(ding)量(liang)分析(xi)(xi)(xi)(xi),而熵(shang)值法(fa)在(zai)(zai)企(qi)(qi)业绩(ji)效评价、财务分析(xi)(xi)(xi)(xi)、资(zi)金(jin)(jin)(jin)流动性(xing)等方(fang)向的(de)应用非常广泛。所以,本论文将熵(shang)值法(fa)与现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)相结合(he),希(xi)望(wang)利用熵(shang)值法(fa)对现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)进行(xing)定(ding)量(liang)分析(xi)(xi)(xi)(xi)和(he)评估,科学客观地说明(ming)(ming)了企(qi)(qi)业的(de)现(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)流管(guan)理(li)状况,从(cong)而对其(qi)管(guan)理(li)提供优化的(de)条件。

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第二章 现金(jin)流(liu)管理相关(guan)理论概(gai)述


2.1 现金流管理目标

2.1.1 现金(jin)流(liu)管理的概念

现金(jin)流(liu)管理(li)是一(yi)种管理(li)系统,其围绕公司的(de)经营以(yi)及投、融资为(wei)研究(jiu)对象,该系统以(yi)创造公司价值作为(wei)理(li)论指导(dao),以(yi)优化现金(jin)流(liu)管理(li)为(wei)重(zhong)点,需做(zuo)好(hao)现金(jin)预算,对所包含(han)的(de)成本(ben)费用进(jin)行合理(li)预测,将现金(jin)管理(li)充分延伸至(zhi)企业(ye)实(shi)际业(ye)务的(de)各个环节,实(shi)现对企业(ye)生产经营的(de)全程把控(kong),适当调整(zheng)企业(ye)的(de)战略(lve),以(yi)达到加强现金(jin)流(liu)管理(li)目的(de)。

2.1.2 现金流管理(li)的目(mu)标

众所周(zhou)知,一(yi)个企(qi)(qi)(qi)业的(de)(de)(de)(de)经营目标主要(yao)是(shi)(shi):生(sheng)存(cun),发展(zhan)和盈(ying)利(li),那(nei)么(me)现(xian)金流(liu)(liu)在(zai)企(qi)(qi)(qi)业经营中扮(ban)演(yan)重要(yao)的(de)(de)(de)(de)角(jiao)色,现(xian)金流(liu)(liu)管理(li)(li)是(shi)(shi)否有效,对(dui)于(yu)一(yi)家(jia)公司来说(shuo)至关(guan)重要(yao),因(yin)此(ci),现(xian)金流(liu)(liu)的(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)也应基于(yu)公司经营的(de)(de)(de)(de)目标进行确定,现(xian)金流(liu)(liu)与(yu)之相对(dui)应的(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)目标如图 2-1所示,第一(yi)是(shi)(shi)安(an)全(quan)性,有安(an)全(quan)的(de)(de)(de)(de)现(xian)金流(liu)(liu)才(cai)(cai)(cai)能(neng)(neng)保证企(qi)(qi)(qi)业的(de)(de)(de)(de)生(sheng)存(cun)发展(zhan),其次是(shi)(shi)持续性,现(xian)金流(liu)(liu)能(neng)(neng)够持续流(liu)(liu)入流(liu)(liu)出(chu)企(qi)(qi)(qi)业才(cai)(cai)(cai)能(neng)(neng)使得(de)企(qi)(qi)(qi)业发展(zhan),最后(hou)是(shi)(shi)创值(zhi)性,当现(xian)金流(liu)(liu)能(neng)(neng)够为企(qi)(qi)(qi)业创造价值(zhi)时,企(qi)(qi)(qi)业才(cai)(cai)(cai)能(neng)(neng)盈(ying)利(li)。

图 2-1 现金流管理目标体系图

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2.2 现金流管理内容

2.2.1 现金(jin)流流速管理

现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)流(liu)(liu)(liu)速(su)管理是(shi)指企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)在经营中所需(xu)的(de)(de)现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)动(dong)速(su)度,不管是(shi)用来投(tou)资公司的(de)(de)未(wei)来所需(xu),还是(shi)用来投(tou)资企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)的(de)(de)日常(chang)运营活动(dong),现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)速(su)度都(dou)反映了企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)投(tou)入(ru)资金(jin)(jin)的(de)(de)时间(jian)需(xu)要多长时间(jian)才(cai)能收(shou)回。现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)动(dong)速(su)度越快,说明企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)使用现金(jin)(jin)效率(lv)越高,如果企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)要持续(xu)有效地获得利(li)润,就需(xu)要加快现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)的(de)(de)流(liu)(liu)(liu)转(zhuan)(zhuan),提(ti)高环节内(nei)各个部(bu)门(men)的(de)(de)现金(jin)(jin)效率(lv),为企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)创造价值。现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)循环周期是(shi)从企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)开始(shi)于采购原材料,再到投(tou)入(ru)生(sheng)(sheng)产(chan)(chan),最(zui)后完(wan)成(cheng)产(chan)(chan)成(cheng)品进行(xing)销售后收(shou)款(kuan)的(de)(de)过程(cheng),其贯穿整(zheng)个公司的(de)(de)生(sheng)(sheng)产(chan)(chan)过程(cheng)和业(ye)(ye)务活动(dong)。因此(ci),如果企(qi)(qi)(qi)业(ye)(ye)想要提(ti)高现金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)的(de)(de)流(liu)(liu)(liu)速(su),则需(xu)从应收(shou)账(zhang)款(kuan)、存货(huo)、应付账(zhang)款(kuan)以及预(yu)付账(zhang)款(kuan)四个方面对其周转(zhuan)(zhuan)情况进行(xing)分析。

2.2.2 现金流预算(suan)管理(li)

现(xian)(xian)金(jin)预(yu)(yu)算管(guan)(guan)理是指(zhi)企(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)综合预(yu)(yu)算,包(bao)括其经营(ying)成(cheng)(cheng)果、财(cai)务(wu)现(xian)(xian)状和现(xian)(xian)金(jin)收支,通(tong)过(guo)(guo)(guo)完(wan)善的(de)(de)(de)(de)(de)现(xian)(xian)金(jin)流预(yu)(yu)算管(guan)(guan)理,企(qi)业(ye)可(ke)以(yi)提高规避企(qi)业(ye)经营(ying)过(guo)(guo)(guo)程中可(ke)能(neng)(neng)出现(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)财(cai)务(wu)风险,同(tong)时需(xu)更加精准的(de)(de)(de)(de)(de)计(ji)算企(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)最佳(jia)现(xian)(xian)金(jin)持有(you)量,使得(de)企(qi)业(ye)更能(neng)(neng)全面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)安排(pai)如何(he)使用(yong)资金(jin),以(yi)保(bao)证现(xian)(xian)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)流动(dong)性,从而提高公(gong)司的(de)(de)(de)(de)(de)盈利能(neng)(neng)力,为(wei)企(qi)业(ye)创造价值。企(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)现(xian)(xian)金(jin)预(yu)(yu)算管(guan)(guan)理工作不仅仅关乎于(yu)企(qi)业(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)财(cai)务(wu)部门或其他独立的(de)(de)(de)(de)(de)单一部门,而是需(xu)要企(qi)业(ye)中的(de)(de)(de)(de)(de)许(xu)多部门的(de)(de)(de)(de)(de)参与(yu)合作共同(tong)完(wan)成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de),通(tong)过(guo)(guo)(guo)预(yu)(yu)算也(ye)使得(de)企(qi)业(ye)各(ge)个部门之(zhi)间形成(cheng)(cheng)良好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)沟(gou)通(tong),同(tong)时也(ye)为(wei)期(qi)末(mo)评(ping)价企(qi)业(ye)当(dang)期(qi)绩效(xiao)提供(gong)了(le)便利。现(xian)(xian)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)预(yu)(yu)算管(guan)(guan)理还能(neng)(neng)够(gou)将资金(jin)管(guan)(guan)控与(yu)分配合理的(de)(de)(de)(de)(de)结合在(zai)一起,这样能(neng)(neng)够(gou)有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)控制企(qi)业(ye)当(dang)期(qi)所持有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)现(xian)(xian)金(jin),以(yi)防止(zhi)在(zai)运(yun)营(ying)过(guo)(guo)(guo)程中出现(xian)(xian)风险。

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第三章 WH 公司现金(jin)流(liu)管理现状(zhuang)及(ji)效(xiao)果分析.........................13

3.1 公(gong)司基本情况(kuang).............................1

3.1.1 公司简介.............13

3.1.2 基本组织结构.....................................13

第四章 WH 公(gong)司现(xian)金流(liu)管理存在的(de)问题...........................35

4.1 现金流速缓(huan)慢........................35

4.1.1 应(ying)收账款回收期(qi)长........................35

4.1.2 缺乏采购规划且存货周转不(bu)善.............................35

第五章(zhang) 优(you)化 WH 公司(si)现(xian)金流管理的建议(yi)...........................38

5.1 加强现金流速管(guan)理........................38

5.1.1 建(jian)立应收账款全程管理(li)机制............................38

5.1.2 缩短收付(fu)款(kuan)时间差.............................38


第(di)五章 优(you)化(hua) WH 公司现金流管理(li)的建(jian)议(yi)


5.1 加强现金流(liu)速管理

5.1.1 建立应(ying)收账款全(quan)程管理机制

在应收账款的管(guan)理(li)中(zhong),可(ke)分(fen)为赊(she)销(xiao)前的信(xin)用审核事前管(guan)理(li)、赊(she)销(xiao)发生(sheng)时的事中(zhong)管(guan)理(li)以及逾期收款的事后管(guan)理(li)三个方面。

首先,在进行(xing)(xing)产品赊(she)销(xiao)(xiao)前需要进行(xing)(xing)完(wan)善的(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)审核(he),确定明确的(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)标准、条件(jian)以及授信(xin)(xin)额度,然后(hou)建立与(yu)之相匹配(pei)的(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)评价(jia)指标体系,对(dui)每一位(wei)有赊(she)销(xiao)(xiao)意(yi)向的(de)(de)客户进行(xing)(xing)信(xin)(xin)用(yong)(yong)评级,可将(jiang)其信(xin)(xin)誉评为:优秀、良好、一般、较差四种,并将(jiang)赊(she)销(xiao)(xiao)时长(zhang)与(yu)之相对(dui)应,根据信(xin)(xin)誉等级的(de)(de)不(bu)同以及赊(she)销(xiao)(xiao)产品的(de)(de)不(bu)同,可将(jiang)赊(she)销(xiao)(xiao)天(tian)数划分为:7 天(tian)、15 天(tian)、30天(tian)、60 天(tian)、90 天(tian)及 6 个(ge)月(yue)以上(shang),而(er)制(zhi)定这些细则(ze)的(de)(de)需要设立一个(ge)信(xin)(xin)用(yong)(yong)管理部(bu)门(men),独立于销(xiao)(xiao)售与(yu)财(cai)务部(bu)门(men),实行(xing)(xing)职责分离,将(jiang)赊(she)销(xiao)(xiao)审批这一工作移交新设的(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)管理部(bu)门(men),使得赊(she)销(xiao)(xiao)信(xin)(xin)息的(de)(de)调查

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